Фрилансер на стороне: какой налог я плачу?

Вопреки распространенному мнению, термины «занятый» и «самозанятый» не являются противоположностями. В странном мире HMRC можно быть занятым и самозанятым одновременно – на самом деле, это довольно распространено. Но какие последствия имеет работа на стороне для вашего внештатного налогового обязательства?

Если вы рассматриваете возможность заработать немного дополнительных денег, работая для себя на вершине своей основной работы, читайте дальше для всего, что вам нужно знать, в том числе то, что самозанятые налоги и национальное страхование вы должны платить, и как платить их.

Существуют различные причины, по которым кто-то может захотеть быть нанятым и внештатным (как самостоятельно занятый) одновременно. Некоторые могут захотеть заработать немного больше. Другие могут быть более предприимчивыми – многие малые предприятия открываются людьми, занятыми полный или неполный рабочий день.

Какими бы ни были ваши причины, вы должны знать, что вам придется подумать о некоторых налоговых вопросах, поэтому давайте перейдем к сути.

Эта статья охватывает::

Все цифры в следующем примере основаны на опубликованных HMRC ставках и пороговых значениях для 2019/20 налогового года .

Подоходный налог всегда рассчитывается на общую прибыль, поэтому вам придется платить налог на суммы выше личного пособия для вашего совокупного дохода от занятости и прибыли индивидуального предпринимателя (от самозанятости). О разнице между доходом и прибылью мы поговорим чуть позже.

Важно понимать, что если ваша прибыль от частного трейдера толкает ваши общие доходы в более высокий налоговый диапазон, вам придется заплатить более высокую ставку.

Пример для 2019/20 * налогового года:

Доход от работодателя £35,000
Прибыль от единоличной торговли (самозанятость) £20,000
Общий доход £55,000
Личное пособие (£12,500)
Итого налогооблагаемый доход £42,500
Подоходный налог уплачивается по базовой ставке (20%)* £7,500
Подоходный налог выплачивается по более высокой ставке (40%)* £2,000
Итого уплаченный подоходный налог £9,500

*на 2019/20 гг. существуют различные ставки подоходного налога для жителей Шотландии

Вы будете платить подоходный налог в размере 20% со всех доходов выше вашего личного пособия и ниже верхнего предела базовой ставки, которая составляет 37 500 фунтов стерлингов за 2019/20 налоговый год. Вы будете платить подоходный налог в размере 40% со всех доходов выше предела базовой ставки, пока не достигнете более высокого предела ставки (который в 2019/20 налоговом году составляет £100,000). В этом примере вы платите 40% налог на доход в размере £ 5,000.

Когда вы готовите свою ежегодную налоговую декларацию по самооценке, вы будете раскрывать налог, уже уплаченный с Вашего заработка от вашего работодателя (в этом примере £35,000 были бы облагаемы налогом в соответствии с договоренностями PAYE). Таким образом, HMRC будет знать, что вы уже заплатили налог с части вашего общего дохода. Сумма налога, которую вы платите с вашей прибыли от самостоятельной занятости (£20,000 в этом примере), будет рассчитана HMRC, когда вы представите свою самооценку. Вы можете узнать больше о том, как завершить свою первую самооценку в нашей удобной статье .

Национальная страховка, которую вы платите за свой доход от вашего работодателя, не изменится, но она будет немного отличаться для вашего дохода от самозанятой прибыли.

Во-первых, если ваша самозанятая прибыль превышает £6365, вам придется заплатить фиксированную ставку в размере £3,00 в неделю. Это называется Национальным страхованием класса 2.

Вы обычно платите класс 1 государственное страхование через заработную плату через ваш работодатель, но 2 класса выплачивается в HMRC с помощью прямого дебета, которое вы можете зарегистрироваться онлайн на сайт. У нас есть статья С всю необходимую информацию о том, как зарегистрироваться в качестве самозанятых, в том числе, которые нужно обратиться и когда.

Если у вас все хорошо, вам также может потребоваться оплатить национальное страхование класса 4. Это взимается в размере 9% для всех самозанятых прибыли между £8,632 и £50,000, а также в размере 2% для всех прибылей, превышающих £50,000.

Так же, как и ваш подоходный налог, Национальные Страховые взносы класса 4 будут разработаны в вашей налоговой декларации по самооценке.

Давайте используем те же цифры из нашего предыдущего примера, чтобы продемонстрировать, как это все работает:

Прибыль от самозанятости £20,000
Класс 2 Национальное Страхование (52 недели @ £3.00 в неделю) £156.00
Класс 4 Национальное Страхование (9% на прибыль между £8,632 и £50,000 – в этом примере прибыль составляет всего £ 20,000, поэтому 9% * £11,368) £1,023.12
Всего выплачено национального страхования £1,179.12

Помните, что вы будете иметь свой класс 1 национального страхования, чтобы заплатить тоже, через вычеты, сделанные вашим работодателем для вашего оплачиваемого труда, вы можете найти подробную информацию о gov.uk веб-сайт .

Зарегистрируйте свой бизнес с помощью Crunch Formations

Как самостоятельно занятый человек, вы можете выбрать, чтобы работать в качестве индивидуального предпринимателя, или создать свою собственную компанию с ограниченной ответственностью .

Основное различие заключается в том, что если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то между вами и вашим бизнесом нет юридического разделения. Вы несете персональную ответственность за все виды деятельности предприятия, включая долги.

Если вы создаете общество с ограниченной ответственностью, вы создаете отдельное юридическое лицо и не несете никакой личной ответственности. Тем не менее, вы будете иметь конкретные юридические и уставные обязанности для выполнения в качестве директора компании. Это также имеет ряд налоговых последствий.

Подробнее о различиях между индивидуальными предпринимателями и компаниями с ограниченной ответственностью читайте здесь .

Одно из основных преимуществ регистрации в качестве индивидуального предпринимателя заключается в том, что вы получаете возможность компенсировать свои деловые расходы против вашего дохода. Вы облагаетесь налогом только на свою самозанятую прибыль.

Что именно считается допустимым расходом и как претендовать-это сложное дело, поэтому мы не будем вдаваться в это здесь. Вместо этого взгляните на нашу статью о расходах индивидуальных предпринимателей и имейте в виду правило “полностью и исключительно” (т. е. все , что вы утверждаете в качестве расходов на бизнес, должно полностью использоваться для бизнеса).

Crunch Personal Tax Estimator может помочь вам спланировать налог, который вы можете заплатить на свой личный доход, включая единственный доход от торговли, зарплату и дивиденды, если это применимо. Вы можете прочитать нашу статью Personal Tax Estimator и скачать наш калькулятор, чтобы попробовать его.


Загрузите наш Crunch Personal Tax Estimator

Crunch Personal tax estimator 2019/20 →


Хотя ваш работодатель не должен знать, налоговик определенно знает! HMRC рекомендует вам сообщить им об этом, как только вы начнете торговать с вашего нового бизнеса. Это юридическое требование, чтобы зарегистрироваться в HMRC в качестве нового бизнеса, если ваши доходы в качестве самозанятого индивидуального предпринимателя составляют более 1000 фунтов стерлингов в налоговом году.

Если вы уже работаете полный рабочий день, это, вероятно, произойдет, как только вы получите свой первый самозанятый доход. Как только это произойдет, у вас будет время до 5 октября после окончания налогового года, чтобы зарегистрироваться для самооценки и сообщить HMRC, или рискнуть заплатить штраф. Вы можете войти в контакт, чтобы сообщить им об этом, используя эту простую форму .

Хотя обычно это не будет проблемой, понятно, что вы не хотите, чтобы ваш работодатель знал, что вы работаете над другими проектами. Однако будьте осторожны, потому что ваш трудовой договор может запретить вам брать на себя внешнюю работу, особенно если есть риск конкуренции с вашим нынешним работодателем.

Ваши налоговые дела полностью конфиденциальны, и HMRC не будет информировать вашего работодателя, если вы также зарегистрируетесь в качестве самозанятого работника. Однако имейте в виду, что если вы формируете компанию с ограниченной ответственностью, ваши данные находятся в открытом доступе в Companies House, поэтому ваш работодатель может узнать о вашем бизнесе таким образом.

Конечно, мы никогда не рекомендуем вам вводить в заблуждение своего работодателя. Тем не менее, можно начать внешнюю работу, не раскрывая ее. Просто знайте, что вы делаете это на свой страх и риск.